目次
はじめに
富裕層の方々にとって、相続対策はとても重要なテーマといえるでしょう。相続税の負担を軽減するためには、事前の適切な対策が必要です。本記事では、富裕層に必要な相続対策の基本ポイントについて解説します。資産の種類や評価額の考え方、相続対策としての分散投資、節税対策の選択肢など、具体的に役立つ情報をご紹介します。さらに、富裕層にとって特に必要となる注意点やポイントもお伝えします。富裕層の方々が円滑に相続手続きを進めるために、知っておくべき基本ポイントをしっかりと押さえましょう。
相続対策の重要性と基本ポイント
富裕層にとっての相続対策の重要性
富裕層の方々は、保有する資産の大きさから、相続税の負担が大きくなる傾向にあります。このため、相続税額を軽減するためには、事前の相続対策が不可欠といえるでしょう。ここでは、相続税の負担を軽減するための基本ポイントを紹介します。
相続税の負担を軽減するための基本ポイント
相続税の基礎控除額は「3000万円＋600万円×法定相続人の数」と法定相続人数によって決まります。相続税の計算にあたっては、非課税財産や債務など、他に控除できる項目もありますが、資産の保有方法や資産配分を工夫することで、相続税の負担を減らすことができます。まず大切なのは、現金や預金だけでなく、他の資産への投資を検討することです。これは、資産を不動産や保険商品などで運用すると、非課税枠を利用できる可能性があるためです。
遺産の種別と相続税評価額の考え方
相続税評価額とは？
相続税評価額とは、相続税を計算するときの基準となる課税価格のことです。資産には現金や預金、有価証券、不動産などさまざまな種類がありますが、その評価方法は資産の種類によって異なります。
資産の種別による相続税評価額の違い
富裕層の方にとって、アパートやマンションの経営は大きな節税につながる可能性があります。これは、アパートやマンションを賃貸する場合、土地や建物の評価額が、現金や預金と比較して少なくなり、相続税の負担が軽くなるためです。富裕層の方々は、保有資産の種別によって相続税評価額がどのように違うか把握し、資産の種別や評価額の違いを考慮しながら、適切な配分で資産を持つことが重要です。
資産の分散投資と節税対策の選択肢
富裕層における資産の分散投資の重要性
すでに紹介したとおり、資産は種類によって評価方法が異なります。このため、現金や預金よりも評価額が低い種類の資産へ分散投資することで、相続税を大きく減らすことが可能です。
例えば生命保険の場合、死亡保険金は「500万円×法定相続人数」が非課税額として控除できるため、相続税額を減らすことができます（死亡保険金を法定相続人が受け取った場合）。
また、居住用の宅地を購入した場合、一定の条件のもとで「小規模宅地等の特例」が適用され、土地の相続税評価額は80%減額されます。
ただし、保険商品や不動産の非課税枠・特例を利用するにはさまざまな条件がありますので、IFA（資産運用アドバイザー）などプロに相談するのがよいでしょう。
節税対策の選択肢とその具体的な方法
相続税を節税するには、いくつかの選択肢があります。ここでは、例として2つの方法を紹介しましょう。
【タワマン節税】
タワーマンションを購入することで、資産の相続税評価額を下げる方法です。マンションの評価額は、土地と建物がそれぞれ計算されます。このうち、土地の評価額は各部屋の占有面積に応じて分割計算されるので、総戸数が多いタワーマンションは土地の評価額が小さくなります。また、建物の評価額は低層階も高層階も同じですが、市場価格は高層階の方が高いため、高層階を購入するほど節税効果があります。ただし、タワマン節税は節税効果が大きいため規制の動きがあるので、今後は注意が必要です。
【住宅資金贈与の特例】
お子さんやお孫さんが住宅を購入する際、最高1,000万円まで住宅購入資金の贈与が非課税となる制度です。通常、生前贈与（死亡日から3年以内の贈与に限る）は相続税の対象となりますが、本特例で贈与した資金は相続税の対象となりません。このため、住宅資金贈与の特例は相続税の節税手段としても利用できます。ただし、住宅資金贈与の特例は2023年12月31日までの期間限定特例となっているので注意してください。
富裕層に特に関連する注意点とポイント
富裕層が押さえるべき相続手続きの基本事項
相続手続きを円滑に進めるためには、事前に適切な準備と手続きを行うことが重要です。富裕層の方々は、遺言書の作成や納税資金対策など、相続に関するポイントを押さえておくことが必要です。また、相続へ備えた準備は、公的機関や税理士など専門家の助言を受けながら、適切に進めることが重要といえるでしょう。
富裕層における相続対策の特別なポイント
富裕層の方々は、相続対策をすでに行っていることも多いと思いますが、それでも注意を必要とするポイントがあります。例えば、海外資産や国際的な相続の場合は、海外の法律や税制にも注意が必要です。また、事業承継や家族信託など、富裕層ならではの相続対策も存在します。このため、専門家のアドバイスを受けながら、個別の状況に応じた相続対策を行いましょう。
まとめ
富裕層の方々にとって、相続対策は重要なテーマです。相続税の負担を軽減するためには、早い段階での適切な対策が必要といえるでしょう。遺産の種別や評価額の考え方、相続対策としての資産の分散、節税対策の選択肢など、基本ポイントを押さえておくことが重要です。また、富裕層ならではの注意点や必要な対策もあるため、専門家の助言を受けながら、円滑な相続準備と手続きを進めましょう。
経営者・ビジネスエグゼクティブの人生を豊かにするための情報を発信しています。
富裕層向けにIFAを始め不動産、税務などの資産全体のコンサルティングを行う
株式会社ウェルス・パートナーが運営
